美國公司所得稅稅率下調(diào)15個點(diǎn)的對象僅限C型公司，即大型集團(tuán)公司、上市企業(yè)，受益面只占全部企業(yè)的5%左右;美國近3000萬戶的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等不享受該政策。據(jù)美國有關(guān)機(jī)構(gòu)測算，綜合考慮名義稅率、稅基和優(yōu)惠政策的變化，企業(yè)實(shí)際稅率可能只下降2個點(diǎn)。本屆政府出臺了一系列穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的減稅降費(fèi)政策措施，對于深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略、積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本、優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境等發(fā)揮了積極作用。
近日，美國參議院通過了新稅改方案，標(biāo)志著美國即將進(jìn)入新的稅制改革時期，在中國也引起了廣泛關(guān)注。
美國稅改方案主要集中于減少企業(yè)稅率、降低個人稅負(fù)、增加海外稅收。一方面有利于提升美國競爭優(yōu)勢，吸引美國海外資產(chǎn)回流，促進(jìn)美國經(jīng)濟(jì)增長。另一方面也可能增加美國財(cái)政赤字，加重債務(wù)風(fēng)險。
中國財(cái)政科學(xué)研究院院長劉尚希在接受第一財(cái)經(jīng)記者采訪時表示，美國通過稅改法案，在全球化背景下將對中國產(chǎn)生影響。事實(shí)上，中國一直在減稅，接下來我們要按照自己的步伐繼續(xù)減稅降費(fèi)。
根據(jù)美國通過的稅改法案，C型公司企業(yè)稅稅率將大幅下降，從35%降低到20%。降低個稅稅率平均水平;取消個稅基本免征額，將標(biāo)準(zhǔn)扣除額翻番，如單獨(dú)申報從6350美元提高到12000美元，夫妻聯(lián)合申報從12700美元提高到24000美元。
劉尚希表示，美國公司所得稅稅率下調(diào)15個點(diǎn)的對象僅限C型公司，即大型集團(tuán)公司、上市企業(yè)，受益面只占全部企業(yè)的5%左右;美國近3000萬戶的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等不享受該政策。據(jù)美國有關(guān)機(jī)構(gòu)測算，綜合考慮名義稅率、稅基和優(yōu)惠政策的變化，企業(yè)實(shí)際稅率可能只下降2個點(diǎn)。
據(jù)美國有關(guān)機(jī)構(gòu)研究，無論是按減稅額計(jì)算還是按稅后收入的增長比例計(jì)算，減稅的大部分收益都將由高收入家庭獲得。稅改后的2019年，每個納稅人平均減稅1200美元，稅后收入增加1.6%，但是62.2%的減稅效益流向收入最高的20%群體。
中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青告訴第一財(cái)經(jīng)記者，中美兩國國情不同，稅制不同，不具有可比性。美國是以直接稅為主，中國以間接稅為主。中國這些年也一直在降稅，比如2012年以來營改增減稅規(guī)模累計(jì)已超過1.7萬億元。
國家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授馮俏彬表示，中國應(yīng)當(dāng)基于自身的實(shí)際情況，將未來財(cái)稅體制改革重點(diǎn)放在兩個方面，一是加快推進(jìn)稅制由間接稅為主向直接稅為主轉(zhuǎn)型;二是清理不合理收費(fèi)。
本屆政府出臺了一系列“穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”的減稅降費(fèi)政策措施，對于深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略、積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本、優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境等發(fā)揮了積極作用。
在結(jié)構(gòu)性減稅方面，全面推開營改增試點(diǎn)，簡并增值稅稅率。擴(kuò)大小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策范圍。加大研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策力度;擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠范圍;出臺股權(quán)激勵和技術(shù)入股遞延納稅政策;提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例;開展擴(kuò)大創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠政策范圍試點(diǎn)。
此外，免征新能源汽車車輛購置稅，減征小排量乘用車車輛購置稅。出臺商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除政策，實(shí)施企業(yè)年金、職業(yè)年金遞延納稅政策等。
與此同時，清理規(guī)范收費(fèi)基金，實(shí)施普遍性降費(fèi)。在行政事業(yè)性收費(fèi)方面，對體現(xiàn)政府提供普遍公共服務(wù)或一般性管理職能的行政許可類、檢驗(yàn)檢測類、登記檢索類、監(jiān)督管理類等行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了全面清理，取消、停征了一批不合時宜的政府性基金項(xiàng)目，出臺支持“雙創(chuàng)”、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和中小微企業(yè)的收費(fèi)基金優(yōu)惠政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效、支持企業(yè)發(fā)展擴(kuò)大就業(yè)。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，本屆政府以來，中央層面已累計(jì)取消、停征和減免了593項(xiàng)政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，每年可減輕社會負(fù)擔(dān)超過3200億元。與此同時，省級層面自主清理地方設(shè)立的收費(fèi)，累計(jì)取消、停征和減免770多項(xiàng)收費(fèi)，每年可減輕社會負(fù)擔(dān)超過470億元。
經(jīng)過持續(xù)清理，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)由185項(xiàng)減少至51項(xiàng)，減少幅度超過72%，其中涉企收費(fèi)由106項(xiàng)減少至33項(xiàng)，減少幅度為69%;政府性基金由30項(xiàng)減少至21項(xiàng)，減少幅度為30%。各省(區(qū)、市)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目減少至平均14項(xiàng)左右，其中涉企收費(fèi)平均3項(xiàng)左右。
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