某餐飲公司為小規模納稅人，從2016年10月至2017年9月連續不超過12個月應稅銷售額超過規定的小規模納稅人500萬銷售額標準。該餐飲公司9月8日開完發票就超過500萬標準了，到底何時成為一般納稅人??？并不是小規模企業你一開發票超過一般納稅人標準，就立刻轉為一般納稅人。通過政策規定可知，連續12個月應稅銷售額超過規定小規模納稅人標準后，小規模納稅人需要提交申請給稅務機關，再由稅務機關審核申請資料，實地查驗和出具查驗報告最終認定為一般納稅人。2.小規模企業是不是成為是一般納稅人，是不超過連續12個月，不是按年來計算，千萬別搞混了。
小規模因為目前可以享受增值稅9萬元免稅，加之小微企業可以所得稅也有優惠，很多老板和會計對此趨之若鶩。經常有會計和老板天天盯著企業的開票金額和流水，害怕超過小規模標準了！但是關于何時收入金額達到標準，確實掌握不住。
一、會計疑問
某餐飲公司為小規模納稅人，從2016年10月至2017年9月連續不超過12個月應稅銷售額超過規定的小規模納稅人500萬銷售額標準。該餐飲公司9月8日開完發票就超過500萬標準了，到底何時成為一般納稅人啊？9月8日之后開發票必須按照6%開發票嗎？
二、看看政策是咋規定的
《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第18號 ）規定：納稅人年應稅銷售額超過規定標準的，在申報期結束后20個工作日內按照相關規定辦理一般納稅人登記相關手續。同時填寫《增值稅一般納稅人資格登記表》中“一般納稅人資格生效之日”項目，由納稅人在填表時自行勾選“當月1日”或“次月1日。
懂了嗎？并不是小規模企業你一開發票超過一般納稅人標準，就立刻轉為一般納稅人。
三、案例分析
通過政策規定可知，連續12個月應稅銷售額超過規定小規模納稅人標準后，小規模納稅人需要提交申請給稅務機關，再由稅務機關審核申請資料，實地查驗和出具查驗報告最終認定為一般納稅人。由其自行選擇達標當月1日或達標次月1日作為一般納稅人資格生效之日，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并按照規定領用增值稅專用發票。
注意：如果選擇達標次月1日作為一般納稅人資格生效之日，達標月份不論銷售額多少，都是按照小規模納稅人采用3%的征收率計算繳納增值稅。
四、提示
1.小規模納稅人達標后不會立即轉變為一般規模納稅人，在完成申請流程后自行選擇達標當月或次月1日作為生效日，所以不要天天提心掉膽。
2.小規模企業是不是成為是一般納稅人，是不超過連續12個月，不是按年來計算，千萬別搞混了。
3.是不是收入達不到一般納稅人標準的，不可以成為一般納稅人?。?/p>
只要你們公司賬務處理規范，不到一般納稅人標準，仍然可以申請一般納稅人資格。
4.小規模納稅人千萬不要在每季度末頻繁紅沖發票，季度末紅沖之后，下個季度初重新開具發票，都將被稅務監控。
因為所有納稅人的開票信息，稅務的電子底賬都是牢牢掌握的！
5.認定標準
從事生產貨物或提供應稅勞務，或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額≥50萬元，一般納稅人
從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額≥80萬元，一般納稅人應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)
以上所有的金額都是含免稅、減稅銷售額的，一定不要搞混了！記住這幾個標準，收藏起來，不要老板問你了，拿出來直接用就可以。
? 上海鑫勵企業管理有限公司 版權所有備案號：滬ICP備17051098號-4 網站地圖 推薦專題
地址：上海市浦東新區浦東南路1085號華申大廈1603室 1202室
免費電話：17717867637 徐經理
